第一條  為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

    第二條  在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的分類管理，適用本辦法。

    其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。

    第三條  海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個(gè)管理類別，對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估、分類，并對(duì)企業(yè)的管理類別予以公開。

    第四條  海關(guān)總署按照守法便利原則，對(duì)適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

    全國海關(guān)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。

    海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

    第五條  海關(guān)總署對(duì)企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

    第六條  AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

    （一）已適用A類管理1年以上；

    （二）上一年度進(jìn)出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上；

    （三）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

    （四）每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。

    第七條  A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

    （一）已適用B類管理1年以上；

    （二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

    （三）連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

    （四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；

    （五）上一年度進(jìn)出口總值50萬美元以上；

    （六）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；

    （七）會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；

    （八）主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；

    （九）每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》；

    （十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

    （十一）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

    第八條  進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：

    （一）有走私行為的；

    （二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的；

    （三）1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

    （四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。

    第九條  進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

    （一）有走私罪的；

    （二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

    （三）1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

    （四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。

    第十條  進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

    （一）首次注冊(cè)登記的；

    （二）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

    （三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

    （四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

    第十一條  在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。

    第二節(jié)  報(bào)關(guān)企業(yè)

    第十二條  AA類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

    （一）已適用A類管理1年以上；

    （二）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；

    （三）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

    （四）每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。

    第十三條  A類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

    （一）已適用B類管理1年以上；

    （二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

    （三）連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收；

    （四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；

    （五）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；

    （六）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下；

    （七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；

    （八）每年報(bào)送《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》；

    （九）按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

    （十）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

    第十四條  報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：

    （一）有走私行為的；

    （二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的；

    （三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次的；

    （四）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；

    （五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的；

    （六）代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；

    （七）被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。

    第十五條  報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：

    （一）有走私罪的；

    （二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

    （三）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的；

    （四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。

    第十六條  報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：

    （一）首次注冊(cè)登記的；

    （二）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

    （三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

    （四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

    第十七條  企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)或者第十二條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)的規(guī)定，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請(qǐng)，并提交下列材料：

    （一）《適用AA類管理申請(qǐng)書》；

    （二）《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》；

    （三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告。

    第十八條  企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請(qǐng)，并提交下列材料：

    （一）《適用A類管理申請(qǐng)書》；

    （二）《經(jīng)營管理狀況報(bào)告》。

    第十九條  注冊(cè)地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請(qǐng)后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。

    對(duì)申請(qǐng)AA類的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起6個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

    對(duì)申請(qǐng)A類的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

    第二十條  申請(qǐng)適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對(duì)其申請(qǐng)予以退回，并作出不予適用的決定：

    （一）申請(qǐng)時(shí)不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

    （二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

    （三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。

    第二十一條  C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為B類。

    D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)將其調(diào)整為C類。

    第二十二條  C類、D類企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整為B類、C類的，應(yīng)當(dāng)通過注冊(cè)地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請(qǐng)書》。注冊(cè)地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)制發(fā)《企業(yè)分類管理申請(qǐng)受理決定書》，并報(bào)直屬海關(guān)審定。

    直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個(gè)月內(nèi)作出決定。

    第二十三條  企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，重新決定其適用的管理類別:

    （一）AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；

    （二）B類企業(yè)有C類、D類管理類別情形之一的；

    （三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。

    第二十四條  經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)在決定作出之日起10個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。

    自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對(duì)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

    第二十五條  AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。

    第二十六條  企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：

    （一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

    （二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；

    （三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；

    （四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。

    第二十七條  報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

    因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：

    （一）報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施；

    （二）報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

    第二十八條  加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對(duì)該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。

    第二十九條  走私罪的時(shí)間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時(shí)間為準(zhǔn)。

    走私行為、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書生效時(shí)間為準(zhǔn)。

    第三十條  警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評(píng)定記錄。

    第三十一條  本辦法下列用語的含義是：

    “其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接有關(guān)的企業(yè)。

    “中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

    “拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

    “拖欠應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jià)款。

    “進(jìn)出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn)，有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。

    “報(bào)關(guān)差錯(cuò)率”，指企業(yè)上一年度所有報(bào)關(guān)員記分的總次數(shù)除以報(bào)關(guān)單總數(shù)的百分比。

    “1年”，指連續(xù)的12個(gè)月。

    “年度”，指1個(gè)公歷年度。

    “以上”，包含本數(shù)。

    “以下”，不包含本數(shù)。

    第三十二條  本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

    第三十三條  本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號(hào)公布的《中華人民共和國海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號(hào)公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時(shí)廢止。